第1章 导言

1.1 问题的提出

伴随着中国宏观经济的快速发展，以及作为市场主体的各类企业的日益壮大，尤其是国内资本市场的不断发展与完善，我国公司财务学研究进入了一个全新的阶段。处于这一全新阶段的公司财务学研究的一个重要特征就是大批财务学者将目光投向一些重大的制度性公司财务问题，从而形成了一批包含着真知灼见的制度性公司财务理论，诸如所有者财务理论、经营者财务理论、国家财务论纲以及公司财务治理理论等。这些文献事实上已形成了一个与以处理技术性财务问题为特征的标准公司财务理论相对独立的理论体系，本书将这一系列文献统称为公司制度财务理论，以使它们与标准的公司财务理论相区分。至于上述所提到的那些具体理论可以被看作公司制度财务理论的不同流派，或者说被看作尝试解决公司制度性财务问题的不同思考。本书的研究便是试图为这一新兴的理论领域增添我们的一孔之见。为此，在撰写本书之前、之时乃至之后，我们一直在思考这样一些问题：

问题一：什么是公司的制度财务问题，或者说公司制度财务问题的共同性质是什么？对这一问题的回答构成了公司制度财务理论存在的基本理由。

问题二：公司制度财务理论更为基础的理论渊源究竟在哪里，或者说是什么基础理论构成了公司制度财务理论的依据？对这一问题的回答体现了公司制度财务理论研究的基本逻辑或基本范式，而这一基本逻辑或范式最终决定了公司制度财务理论的科学性。

问题三：作为一个逻辑一贯的理论体系，公司制度财务理论是否应该像新制度经济学的相关理论那样有一个或一些最基本的范畴，从而为公司制度财务理论提供一个共同的专业语汇，或者说公司制度财务理论是否也迫切需要“概念创新”？如果是，这些范畴或概念是什么？如何确保这些范畴或概念的科学性与规范性，并最终确保公司制度财务理论本身的科学性与规范性？本问题前半部分的回答与问题一相关，因为一套理论的核心范畴必须能反映该理论所试图研究的问题的本质；而后半部分的回答则与上述问题二有关，因为范畴或概念的规范性取决于它们所赖以生成的理论土壤的科学性。

问题四：作为一个完整的体系，公司制度财务理论的内部结构是怎样的，该体系中不同理论元素之间的内在关联又是什么？对这一问题的回答决定了所构建的公司制度财务理论是否内在逻辑一致。

问题五：国内现有解决制度性财务问题的相关理论各自的研究逻辑是什么，它们的研究结论是否在一个科学规范的研究范式的基础上生成？对这一问题的回答将构成对现有理论进行评价的基础，以及提出我们自己观点的一个基本参照。

对以上问题展开深入研究，就成了我们撰写本书的目的；而如何解答这些问题，便构成了本书的研究思路。